外國人在美國報稅
不符合上述條件的是稅務上的非居民外國人(NONRESIDENT ALIEN),按外國人報稅。非居民外國人主要包括持F、J、M、Q簽證的人。在這些人中,有人3年中在美居住超過183天,沒有申請移民,天數不計算報稅累計天數。持H簽證的人一般按稅務居民報稅。非居民外國人按外國人報稅,用1040NR表,在來年4月15日前報稅。
外國人在美國的收入可以分為兩大類,一類是與美國生意(TRADE & BUSINESS)有關的收入,另一類是和生意無關的收入。與美國生意有關的收入包括生意貿易工作收入、房租、獎學金。與美國生意無關的收入支出包括資本利得,紅利等。與生意有關的收入是對淨值征累進收入稅(收入減支出)。與生意無關的收入,如紅利,按30%或稅務協定徵收入稅,對拿美國大學獎學金的外國學生來說,獎學金應該全部上收入稅。
外國人在美居留少於183天,資本利得不用上收入稅。外國人在銀行所獲利息不計算為收入(EXCLUSION)美國與中國大陸有關稅協定,規定大陸公民(美國非居民)在美國國庫券,地產利息,美國公司紅利,工業專利和影視專利,按10%上收入稅。資本利得,地產租金收入按30%上納所得稅。退休金不繳稅。教師、研究人員在美從事公益教學研究活動,三年不繳稅。學生從美國政府,教育科研機構所獲獎學金免稅。年內打收入$5,000以內免稅。美國對港、澳、臺無稅務協定。
外國人報稅用 1040NR表。一般按單身申報,已婚夫婦按夫妻分報在調整收入調整方面,享受與居民同等權力。如教育者支出,個人退休帳戶、學費抵減、搬家費用、學生貸款利息減免、提前取款罰款。外國人不享受標準扣除額(STANDARD DEDUCTION),但可以享受分類扣除額(ITEMIZED DEDUCTION),包括州和地方政府稅收、慈善捐款、意外災難損失。僱主未報銷的與工作有關的費用。個人寬減額僅限於納稅人本人。
外國人不享受低收入抵減額。一般不享受照顧兒童抵減額、兒童抵稅額,領養兒童抵稅額,退休計畫抵稅額和教育抵稅額。享受外國稅務抵減額。在填寫稅表時,還要填寫護照頒發國家、簽證種類、在美天數。教師學生、學徒還要填寫所在單位地址,聯絡電話。和美國有稅務協定的中國大陸公民應另表計算收入的上稅額。
美國的稅種不限於收入稅。許多外國人還要面對社安保健稅(SOCIAL SECURITY AND
MEDICARE TAXES)。持J、M、Q簽證的外國人,參加學術活動,短期交流可以在校園工作,不需要繳社安保健稅。應填寫W8-BEN表格,向僱主說明。如果僱主在發薪水時扣除了社安保健稅,可以填843表要回。如持F、J、M、Q簽證者申請轉換身份移民美國。則應繳社安保健稅。
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