【劉正竅門專欄】529計畫詳解

2007-10-11 21:38 作者: 劉正

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529計畫詳解
有能力的家庭幾乎都加入529計畫。(Getty Images)


529計畫是根據國稅局法案第529項計畫(類似於401K)命名,並由各州政府提倡的教育投資計畫,旨在鼓勵父母提前為子女的大學教育經費做準備。529計畫分為兩種:

1.預付計畫--讓父母按目前的學費率向國家承認的教育機構預付學費;

2.儲蓄計畫-有點像個人退休賬戶(ROTH IRA),即在州政府核准的投資管理公司開設帳戶,用稅後的錢注入資金,其盈利部分聯邦稅全免。有些州甚至允許529計畫的投資免州稅(當然前提是這部分錢最終用於支付大學費用)。

第二種計畫較受歡迎, 因為靈活並且有增長的潛力,其優點如下:

1) 稅務優惠:從2002年開始,只要是花在教育上的開支,並是在國家承認的學校裡上學,529帳戶每年的投資利潤免聯邦稅。

2) 529計畫的主人(家長)擁有控制資產的權力:帳戶主人有權控制並保證資金將會用在教育上。它不像教育儲蓄帳戶,一旦孩子長至18歲或21歲,家長就失去了對資產的控制權。

3) 限制寬鬆:除父母外,爺爺奶奶或其他親屬甚至非親屬都能夠為同一個受益人開帳戶,只要對每個孩子的總投資額不超過25萬即可。

4) 無薪水收入水平的限制:不像其它教育基金,529計畫不對任何薪水收入水平的家長有任何限制,即使薪水較高的父母親也可以加入529計畫。

5) 遺產稅的優惠:一般來說,529帳戶的資金算作給孩子的禮物,所以不交遺產稅。這部分財產是唯一一種父母生前既有控制權,又已經不再屬於父母的財產。這樣當你將來留給小孩時,這部分錢沒有遺產稅的問題。

6) 可隨時更改受益人:對最初的第一受益人來說,沒有年齡限制,也沒有親屬或非親屬的關係要求。在新舊受益人之間轉移教育基金時,只要新的受益人與第一受益人之間的關係屬於同一個家庭,如兄弟姐妹,侄兒侄女,外甥外甥女,不管是成人還是孩子,甚至是你自己,資產從第一受益人移給其他受益人時,沒有罰款。如果受益人暫時用不上529賬戶裡的錢,你可以一直傳下去,就像你家裡的永久教育基金一樣。

7) 529基金的用途:此項基金可用於學費,住宿,書費,儀器設備,以及其它花費。基金可用於國家認可的公立或私立大學。

那麼,529計畫有什麼缺點嗎?2006年以前,行家稱529計畫為稅法中的「夕陽條款」,因為它將在2011年失效。但自從2006年8月美國國會通過法律把529稅務上的好處永久化了後,就不再有這方面的缺點。關於529計畫別的方面的「缺點」,且看以下剖析。 有一種說法是529計畫影響孩子申請獎學金,但529賬戶裡的錢不屬於父母,所以在計算獎學金時它們沒什麼額外的不利因素。還有人認為529計畫的回報不高,其實如果你選擇一個比較好的529計畫,裡面有很多投資選擇。因為529投資組合的回報比同等共同基金的回報每年僅少0.1%-0.2% (由於州政府要抽點錢),考慮到延緩交稅,所以,它的實際回報比一般賬號的回報更好。

說了這麼多關於529計畫的好處,是不是每個家庭都加入才好呢?其實這還是個優先順序問題。在有足夠餘錢的情況下,盡量先放滿401K,個人退休賬戶,然後再考慮529計畫。如果家庭收入水平僅夠放401K和個人退休賬戶,這樣的家庭往往還有希望申請到至少一部分獎學金,而有能力的家庭幾乎沒有理由不加入529計畫。

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