美或採取措施規範在美上市中國審計業務
美國公眾公司會計監督委員會(Public Company Accounting Oversight Board,下稱:PCAOB)表示,如果無法與中國方面就跨境審計師監管達成協議的話,那麼將採取更為強硬的措施。
10月4日,PCAOB主席James R. Doty在華盛頓的一場領導力論壇的主題發言中說:「我們雖然在與中國有關官員的會面中受到了鼓舞,但是PCAOB不能無限制地等待下去。如果我們不能夠與中國有關部門達成協議,允許PCAOB進行跨境的審計監管的話,那麼我們將必須考慮使用美國國會賦予我們的手段,來保護美國的投資者。」
這是PCAOB的最高代表第一次在公開場合,發出此番強硬言論。7月中旬,中美雙方的監管部門,就展開跨境審計監管方面的合作前景進行了商討,但是無任何成果達成。而中國財政部和證監會推遲了原定10月份回訪美國的計畫,中美跨境金融監管的合作前景蒙上了陰影。
就在10月3日,PCAOB發布了「審計師行為規範警告」。這個審計師行為規範警告的背景是一年半以來,集中暴露的數十家中國在美上市公司財務造假的問題。James R. Doty表示:「這不僅針對審計師的行為規範警告,也是對投資者和上市公司審計委員會的提醒,尤其在那些PCAOB無法實施會計師監管的國家。」
美國的一家從事中國業務的會計師事務所的合夥人告訴《財經》記者:「PCAOB的審計師行為規範警告,對於投資界的影響會很大,出臺的時間還是比較及時,如果不是應該更早一些。」
中國是PCAOB無法行使管轄權的國家之一。PCAOB作為在美上市公司審計師的主要監管者,由於中國政府在管轄權方面的「主權」立場,無法監管和調查與PCAOB註冊的位於中國的會計事務所。
PCAOB在「審計師行為規範警告」中寫道:「在部分新興國家,審計師面臨了很高的欺詐風險,比如公司的財務賬本和審計情況的出入,對現金和應收賬款核實的困難,以及客戶以及合同收入的捏造。僅2011年的兩個月期間,就有24家在美上市的中國公司的審計師辭職,因發現各種會計違規和違法問題。」
在已公布的數十起涉嫌財務欺詐的中國上市公司案件中,絕大多數都是公司最高層直接參與了財務造假。
James R. Doty在10月4日的演講中還表示:「如果境外的審計師從事工作的環境,她的商業文化是不鼓勵挑戰權威的話,那麼我們怎麼能夠保證境外的這位審計師保持了適度的懷疑態度呢?」
目前在PCAOB註冊的中國境內的會計師事務所共有110家,正在從事著在美上市公司審計業務,其中包括「四大」會計事務所在中國的註冊機構。
来源:《財經》
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