美2007年节税十步骤
一、确认预缴了自己的预缴税赋。我们当然希望将应交的,一分不多一分不少地预交给国税局。因为多交了,等于是借给政府无息贷款;交少了,引来罚款和利息之祸。要善用100% 或115%的游戏规则,既不多交又不欠税。
二、确认足够多地使用了减税项目。如预缴季度预估州税,在12月31日之前缴纳2007年第四季度预估州所得税,这样就可以在2007年度获得相应的扣除额度。预缴房产税,许多地方的房产税都是分两次收缴,一次在11月,一次在2月。如果你在今年年底之前缴纳了明年2月的部分,就可以将其纳入自己的2007年度扣除额度。还有在12月31日之前,缴付明年1月的房屋贷款,其中利息部分也可帮助抵税。这一条不适用受到替代性最低税(AMT)问题困扰的纳税人。
三、确认去规避了替代性最低税(AMT)。今年,受到替代性最低税问题困扰的纳税人数量,正在不断增加。国会说了要有相应对策,但“只听楼梯声,不见人下来”。如果你是属于AMT”受害人“,应该与传统的省税之道反其道而行之,或许要采用特定的策略来加速收入的到来和减少特定的扣除额度,以摆脱困境。在这方面,我们必须进行长期规划,最好请求专家的帮助。
四、确认兑现了亏损。谁也不希望出现投资亏损,但在报税的时候,抵税的亏损却是一个好东西:它可以用来抵销应付税收入,最高达3000元。我们应该整体检查一下自己的投资组合,找出那些短期难以上升而额度又相对较大的亏损股票去出售,实现亏损。当然,今年无法用完的亏损额度可以带入未来的税务年度。要当心千万不要陷入所谓“冲洗交易”(Wash Sales)。税法阻止纳税人售出特定证券,兑现亏损后又在30天之内重新买入。
五、确认提取最低提款额度。这是对老年付税人的。如果现在是70岁以上的人,税法规定每年必须从退休帐户提取“最低提款额度”。千万不要忘记在年底之前提款,否则会有50%提款额的罚款。如果今年刚刚满70岁,则提款最后期限可以延长到明年的4月1日。不过要明白,采用这种做法就意味著明年需要提款两次,这无疑将提升年度应付税所得的额度。
六、确认已最充分地利用了雇主的投资计划。如果属于自雇的情况,可以考虑小企业退休计划,比如SEP-IRA、SIMPLE IRA、Individual 401(k)或者其他的合格退休计划。投入这些帐户的资金可以享受税务扣除,还可以在税务递延的情况下成长。大多数这样的计划,必须在12月31日之前开户,在明年报税日之前(含延长期)投入资金。所以赶在年底前开好帐户非常重要。如果参加了公司的雇主的投资计划,至少应该获得雇主匹配(MATCH)供款的全额。如果是50岁以上,最好要考虑是否利用了5,000元的追加额度。如果估计自己退休后可能进入较高的税级,而雇主又提供Roth 401(k)的选择,那么就应该仔细权衡一下,要否使用Roth 401(k)。这种替代选择虽然现在无法得到任何税务好处,但在退休之后,只要提款是用于合格用途,所有投资所得是免税的。
七、确认为学费计划作了储蓄。无论收入情况怎样,任何人在当年度都可以为州立的529计划投资。最高可为计划储蓄6万美元(夫妇合报税者为12万美元),这笔供款将被视为基于5年时间的赠与,因此不会引发赠与税。如果是自己居住州的529计划的参与者,你可以享受州提供的所得税扣除的优惠,马州是一个帐户2500元,维州是2000元。夫妻俩可为一个孩子各开一个帐户。这种计划也必须在年底前开立并投钱进去。
八、确认使用了合适的赠与,而避免了赠与税。在年底之前行动,你可以在这一年度向任何个人进行1万2000美元的赠与,而不会触发赠与税。夫妇双方每年可以分别赠与同一受益人总价值2万4000美元。如果赠与额超过1万2000美元,或者是赠与者的200万美元终生免税额度已经用完,赠与税就会发生。幸运的受益人不必缴纳任何赠与税和所得税,甚至不必将其报告。赠与的形式很多,如支付他人的教育或者医疗帐单。只要你直接向医疗单位或者教育机构付款,为他人偿付帐单,任何额度都不会引发赠与税,也不会被计入你的200万美元终生免税赠与额度。将投资转至税级更低的子女名下,也可以省下不少税。如果持有增值的证券或者是派发符合长期资本利得税率股息的股票,可以考虑将其赠与18岁以上年龄的子女。这样以来,投资所得就可以按照他们较低的税率纳税了,2007年大致是5%,而2008年至2010年间还将变成0%。
九、确认作了必要的给慈善捐赠。将增值证券在年底之前捐赠给慈善机构,如果所捐赠的证券已持有了1年以上,就可以按全额的市场公平价值扣除额度,而且还不会遇到资本利得税的麻烦。有的机构设立了“捐赠者指定基金”(Charitable Giving Fund),只要你在12月31日之前向这类基金作了捐赠,你就可以在当年得到相应的税务优惠,而如何处理这些捐赠资产,可以以后从长计议。
十、确认在明年一月底之前收到了自己的W-2表和F-1099表。这都是有关于自己在2007年的收入,如果没有及时收到,及时申报,会有一些严重后果。
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