中美可能因会计师事务所问题起冲突

在如何审计中国公司的问题上，美国和中国监管机构可能会产生冲突。 看中国网站 禁止建立鏡像網站。返回正版看中国网站。

中国政府已经采取措施，加强对主要会计师事务所在华合作所的控制。措施规定，这些合作所的首席合伙人必须由中国公民担任，且中国公民必须在合伙人中占据多数。
中国政府已经采取措施，加强对主要会计师事务所在华合作所的控制。措施规定，这些合作所的首席合伙人必须由中国公民担任，且中国公民必须在合伙人中占据多数。在出台这一措施之前，美国监管机构对一家中国审计机构进一步施加压力，以迫使它配合美方的一项调查。 看中国网站 禁止建立鏡像網站。返回正版看中国网站。

问题的实质在于，对于审计在美国上市公司的中国会计师事务所（包括“四大”的合作所），应该由哪个国家来主导对它们的会计监督和控制。美国有关部门想让这些事务所帮他们调查涉嫌会计欺诈的案件，而中国官员则坚持要严格控制审计机构处理的有关中国企业的任何信息。

双方不会马上发生一场全面冲突，且两国有关部门仍有可能达成妥协。比如，据美国审计监管部门说，在美方调查人员进入中国评估中国会计师事务所工作的事情上，他们正在取得进展。一些观察人士认为，如果两国在监管问题上不能达成一致，将会涉及相当大的利害关系。

如果无法取得一致，美国监管机构可能就会使出杀手口──剥夺中国审计机构审计任何在美国上市公司的权利。这样做可能会逼迫部分公司更换审计机构，而那些在华业务由中国审计机构审计的跨国公司，其审计工作则有可能因此而复杂化。

美迈斯律师事务所(O'Melveny & Myers)驻北京的律师布内森(Nathan Bush)说，一直以来，会计师事务所都在美国有关部门与中国政府之间小心航行，但现在航道正在变窄。

上周四，北京出台规定要求四大会计师事务所（安永(Ernst & Young)、华马威(KPMG)、德勤(Deloitte Touche Tohmatsu)、普华永道(PricewaterhouseCoopers)）在未来几年将在华合作所的控制权移交给中国合伙人。这和其他国家会计行业的惯例大体一致。相关事务所对新规表示欢迎。毕马威说，计划确保事务所实现平稳而成功的转型。

但观察人士说，考虑到中国迄今对外国专业能力的严重依赖，此举可能会导致中国缺乏有经验的会计师，从而削弱审计质量。这可能会加剧过去一年很多中国概念股出现会计问题之后暴露出来的一些问题。由于这些股票暴跌，投资者损失了数十亿美元的资金。

美国的监管部门正在着手解决这一问题，SEC已经开始对中资企业涉嫌欺诈和其他违法行为的做法提出指控。

SEC上周说，德勤在中国的合作所拒绝交出SEC要求的一名正在接受SEC调查的德勤客户的材料，此举违反了美国法律。德勤说，中国的国家保密法意味着德勤不能与SEC合作，中国的监管机构已经表明德勤这么做将会承担法律后果。

SEC对此不予置评。中国财政部和中国证监会没有回复置评请求。

密切关注中国会计问题的独立分析人士奥奎斯特(Fredrik Oqvist)说，中国对国家安全的概念与世界上的任何其他地方都有很大不同。由于审计行业对包括国有公司在内的所有公司进行审计，所以审计行业就被看作是可以影响到国家安全的东西。

此外，中国仍然不允许美国上市公司会计监管委员会(Public Company Accounting Oversight Board，简称PCAOB)的检查人员评估中国企业对在美上市公司的审计工作。PCAOB的主席多蒂(James Doty)上周表示，美国的检查人员今年秋天可以被允许作为观察员参与中方人员对审计机构的核查工作，这是明年实现联合核查的第一步。PCAOB的发言人说，中国审计行业本土化的做法并不能应对、解决或是直接影响到与美国检查人员能否进入中国公司有关的问题。

中美之间的争议并非外国监管机构推动与中国有关的审计更加公开和更完善标准引发的唯一争议。香港的监管机构曾提议，上市公司的保荐人应该为上市说明书中的不实信息负责，此举并非专门针对审计机构或是中资公司，但是香港市场严重依赖中国内地公司在港上市。今年，有大部分在港上市的中国公司因会计做法不规范而被审计机构拒绝。

SEC和PCAOB还没有禁止任何审计机构对美国公司开展审计业务，但是他们也没有排除这一可能。SEC特别在上周对德勤在华合作所提起的行政诉讼中提出了这个可能性，不过这需要SEC的行政法官做出决定。

有些人则更加乐观，认为这种情况不会发生。曾代理多家在美上市的中资公司的乐博律师事务所(Loeb & Loeb)的律师那明器(Mitchell Nussbaum)说，我认为我们正在取得进步，但是这要花一些时间。他说，归根结底，中国人努力解决争端才是明智之举。

来源:华尔街日报

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