华尔街SEC诉状重挫中概股

2012-12-07 12:10 作者: 马凌
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当地时间12月4日,在美上市的中概股普跌逾5%。其中,新东方领跌10.72%,携程重挫8.1%,优酷土豆和新浪分别下滑7.85%和7.39%,百度、网易和奇虎跌去5.9%、5.25%、5.17%。

中概股此次集体暴跌的原因来自美国证券交易委员会(SEC)的一纸控书。

12月4日,SEC起诉立新大华、德勤华永、安永华明、毕马威华振和普华永道中天五家会计师事务所有限公司,理由是这5家公司拒绝向SEC出示上市审计底稿。除了立新大华外,其余四家公司均系四大会计师事务所的中国分公司。

SEC起诉的这五家会计师事务所至少承办了1/3在美国上市的中概股。“这(指本次起诉)标志着中国会计师事务所退出美国公众公司会计监督委员会(PCAOB) 程序的开始。他们将被禁止从事上报SEC相关业务,”北京大学会计教授保罗基尔斯(Paul Gillis)在接受外媒采访时说。

“如果该问题得不到解决,这意味着所有在美上市的中国企业将没有审计师,这会导致他们的集体退市。”保罗在评价SEC起诉的后继影响时表示。

这也是私有化、转板至H股、回归A股国际板在最近成为中概股公司高频词的原因。2012年以来,已经有12家中概股完成了退市后的私有化。

SEC指控上述五家会计师事务所违法了美国的《证券交易法》和《萨班斯-奥克斯利法案》第106条。SEC执法部门主管罗伯特·库扎米(Robert Khuzami)指出,“只有获得审计底稿,SEC才能检查审计公司的质量,保护投资者免受会计欺诈的危害。”

正是会计欺诈迫使SEC加快了对审计透明度的要求。2011年6月,浑水公司披露嘉林汉业(Sino-Forest)财务造假,并做空后者致其最终停牌,此举令对冲基金大鳄约翰·鲍尔森(John Paulson)旗下持有嘉林汉业的基金亏损近60%。

而安永恰恰是嘉林汉业的审计师。本月4日,安永终于和嘉林汉业的加拿大股东达成了高达1.18亿美元的和解协议。作为加拿大会计师事务所和解案中赔付金额最高的案例,该判罚旨在以高额罚金令未来潜在造假者却步。

“SEC官员都是非常有经验的审计人员,他们能一眼看出财报的问题,并判断它是否会对投资者造成误导和欺诈,”毕马威华振会计师事务所合伙人钱亦馨告诉本报记者。

然而,被SEC指控的五家会计师事务所之所以拒绝披露相关会计文件,归根到底在于中美两国在会计制度上的差异。由于这些会计师事务所均在中国境内,受中国《国家保密法》的规定,不得向外国监管机构公开相关审计底稿,否则将以泄露国家机密论处。

今年5月,中美就该制度差异展开了审计合作,并取得了临时性的一致意见。12月5日,毕马威华振和安永华明均向本报记者表明,相信中美双方能就该问题达成共识和解决方案。

来源:21世纪网

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