移民美国怎样合理避税

发表：2011-11-24 22:50

合理避税保护个人资产在国外无可厚非，然而，面对一些移民国家税法的完善和复杂，如何避税就成为新移民的难题。

美国法律规定，基本上只要有收入，不管是什么身分，不管是什么收入，都要报税。每年年初至4月15日之间是美国个人报税的季节，公民、合法居民、暂住居民、学生都有报税义务；持旅游签证、学生签证甚至是非法入境者，都可以向移民局领取一个报税卡号。但不少华裔移民总想着怎样逃税，而不是“合理避税”，结果反而捡了芝麻、丢了西瓜，给自己增添了不良信用记录，将来在美国的生活很大机会会受到影响。

下面总结出5个避税方法，对新移民来说相当有用。

两种方式避免遗产税

遗产的定义，包括动产和不动产、有形和无形的个人财产。比如货币是有形资产，而公司股份、债券、保险单、退休金、知识产权中的财产权益等是无形资产。无形资产中的各项一般都按当时的公平市场价格来确定其价值，比如房产、股票等究竟值多少钱，按照当时的市价来确定。

美国自1797年首度开征遗产税，但遗产税到了1916年才成为正式固定税种。自其正式征收以来，围绕遗产税的保留与废止，就产生了一场又一场的风波。 2011年1月1日，暂停了一年的遗产税复征，最高税率跃升至55%，而且免征额也将从每人350万美元降至每人仅100万美元。受其潜在影响的纳税人是原先的8倍之多。对于一笔500万美元的遗产而言，如果死亡时间在2010年12月31日24时之后1分钟，而不是提前2分钟，就要多缴纳200多万美元的遗产税；对于一笔1500万美元的遗产，则要多缴纳约800万美元的遗产税。

美国人主要用两种方法来避免遗产税，一是盾牌信托（shel-ter trust），二是家庭有限合伙（family limited partnership）。

盾牌信托有效地避免夫妻谁先去世的不确定性，它为夫妻各设一个信托，哪一个先去世，哪一个的部分资产就转入孩子的信托中。这样，夫妻两人的减税额都不会浪费。此外，创立家族企业的家庭可以设立家庭有限合伙，最好在中年时就成立，父母亲担任总合伙人，然后把资产一点点转移到子女账户，最后，所有的孩子都有一小部分。对于喜欢购买商业物业的华人家庭来说，非常适合利用家庭有限合伙来转移资产。

移民前账面增值换现

美国征税的原则，一般只针对已实现的收入征税，即财产在买卖或转移时才征税。若财产还未转移，账面上的增值是不征收增值税的。

账面上增值未实现的情形很多，如房地产的涨价、股票债券和珠宝的增值。新移民在财产处理时，很可能遇到美国的财产增值征税的问题。因为成为美国居民时从国外带入的财产不必缴税，所以最简单的办法是在报到前，把账面增值未实现的收入换现。例如把股票抛售、房地产过户，待到获得身份后再用手上的现金投资新的股票和房地产，这样，就不必为这些增值的财产缴税了。反之，若有亏损的投资，也不必急着卖，可以等拿到绿卡后再卖，这样以后可抵税。

海外工作美国免税

对于移民来讲，绿卡、公民身份和税是矛盾的。美国移民法规定，绿卡持有人每年须在美国停留半年以上，否则绿卡可能会被没收。但若有合理理由半年内不能回美，可申请回美证（白皮书），回美证的有效期限为2年。此外，归化为美国公民，须在持绿卡5年内在美居留超过两年半，且要诚实报税。然而，越来越多的新移民拿到绿卡后便回中国工作，每年只是象征性到美国报到，绰号“空中飞人”。

“空中飞人”在海外的劳务所得有免税额。但税法规定一年内在海外居留逾330天方能享有这项免税额，即每年只能在美居留35天。这与移民法规定每年在美居留半年才能保有绿卡的条件矛盾。但若申请了回美证（白皮书），将绿卡和回美证配合使用，即可合法在海外居留1-2年，再入关时绿卡也不会被没收。既符合移民法的要求，同时享受税法规定的一定数额的免税额。

海外账户设在“避税天堂”

根据美国银行保密法，任何人在海外如拥有银行账户、经纪账户、共同基金、单元信托基金以及其它金融账户，且这些账户内的累计资金超过1万美元，须填写外国银行和金融权表格TDF90-22.1（Reporter of Foreign Bank and Financial Authority, FBAR）。不过，如果账户设在波多黎各、北马里亚纳群岛以及美属关岛、萨摩亚群岛和维京群岛等世界著名的“避税天堂”，则可享受免税待遇。

善用赠予免税

在美国，一个人一生只能赠予他人100万美元，每年每人可以赠予1.1万美元。如果1年内的赠予超过这个数额，就要向税务局申报，也可选择不交赠予税，即把赠予从将来的150万遗产免税额中扣除，但要让政府知道。

但赠予有时也会交更多的税。例如，一对父母将一套买入价为10万美元的房屋赠予子女，现在该栋房子市值70万美元。2年后出售该栋房子，获100万美元。但是，这栋房子成本价仍是10万美元，子女获得90万美元收益，就要交资本所得税。因为是赠予，基数从原始购买价算起。

如果采取其他的方式，税额就会不同。例如，父母现在不赠予，而是在去世后作为遗产。若房子市价为100万美元，该房屋的基数则为100万美元。子女住满2年后出售，获得120万美元，增值的20万美元才要交税。如是遗产，基数是资产所有人去世时的市价。

美国税法小结

美国的税法被认为是世界上最麻烦的税法，现行税制中的主要税种有：公司所得税、个人所得税、销售税、遗产和赠与税、社会保障税、财产税、资本或净财富税、累积盈余税、环境税、奢侈品消费税等。联邦税以个人所得税、社会保障税为主，其次有公司所得税、消费税、遗产和赠与税、关税等；州税以销售税为主，辅之以所得税等；地方税以财产税为主。

对新移民来说要交的税种有：

1.公司所得税：在美国没有公司的新移民不需要缴纳；

2.个人所得税：在美国没有收入地居民不需要缴纳；

3.资本利得和投资所得：在美国的投资收入要纳税；

4.社会保障税：居民或者非居民雇员应缴纳的社会保险税是雇员工资不超过94200美元部分的6.2%。

新移民或是收入比较简单，可以自己报税；但如果收入复杂，最好找专业人士处理，虽然要付给他们费用，但他们可能帮你省下更多的钱。

来源:多维新闻

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