移民美國怎樣合理避稅

發表：2011-11-24 22:50

合理避稅保護個人資產在國外無可厚非，然而，面對一些移民國家稅法的完善和複雜，如何避稅就成為新移民的難題。

美國法律規定，基本上只要有收入，不管是什麼身份，不管是什麼收入，都要報稅。每年年初至4月15日之間是美國個人報稅的季節，公民、合法居民、暫住居民、學生都有報稅義務；持旅遊簽證、學生簽證甚至是非法入境者，都可以向移民局領取一個報稅卡號。但不少華裔移民總想著怎樣逃稅，而不是「合理避稅」，結果反而撿了芝麻、丟了西瓜，給自己增添了不良信用記錄，將來在美國的生活很大機會會受到影響。

下面總結出5個避稅方法，對新移民來說相當有用。

兩種方式避免遺產稅

遺產的定義，包括動產和不動產、有形和無形的個人財產。比如貨幣是有形資產，而公司股份、債券、保險單、退休金、知識產權中的財產權益等是無形資產。無形資產中的各項一般都按當時的公平市場價格來確定其價值，比如房產、股票等究竟值多少錢，按照當時的市價來確定。

美國自1797年首度開徵遺產稅，但遺產稅到了1916年才成為正式固定稅種。自其正式徵收以來，圍繞遺產稅的保留與廢止，就產生了一場又一場的風波。 2011年1月1日，暫停了一年的遺產稅復征，最高稅率躍升至55%，而且免征額也將從每人350萬美元降至每人僅100萬美元。受其潛在影響的納稅人是原先的8倍之多。對於一筆500萬美元的遺產而言，如果死亡時間在2010年12月31日24時之後1分鐘，而不是提前2分鐘，就要多繳納200多萬美元的遺產稅；對於一筆1500萬美元的遺產，則要多繳納約800萬美元的遺產稅。

美國人主要用兩種方法來避免遺產稅，一是盾牌信託（shel-ter trust），二是家庭有限合夥（family limited partnership）。

盾牌信託有效地避免夫妻誰先去世的不確定性，它為夫妻各設一個信託，哪一個先去世，哪一個的部分資產就轉入孩子的信託中。這樣，夫妻兩人的減稅額都不會浪費。此外，創立家族企業的家庭可以設立家庭有限合夥，最好在中年時就成立，父母親擔任總合夥人，然後把資產一點點轉移到子女賬戶，最後，所有的孩子都有一小部分。對於喜歡購買商業物業的華人家庭來說，非常適合利用家庭有限合夥來轉移資產。

移民前賬面增值換現

美國徵稅的原則，一般只針對已實現的收入徵稅，即財產在買賣或轉移時才徵稅。若財產還未轉移，賬面上的增值是不徵收增值稅的。

賬面上增值未實現的情形很多，如房地產的漲價、股票債券和珠寶的增值。新移民在財產處理時，很可能遇到美國的財產增值徵稅的問題。因為成為美國居民時從國外帶入的財產不必繳稅，所以最簡單的辦法是在報到前，把賬面增值未實現的收入換現。例如把股票拋售、房地產過戶，待到獲得身份後再用手上的現金投資新的股票和房地產，這樣，就不必為這些增值的財產繳稅了。反之，若有虧損的投資，也不必急著賣，可以等拿到綠卡後再賣，這樣以後可抵稅。

海外工作美國免稅

對於移民來講，綠卡、公民身份和稅是矛盾的。美國移民法規定，綠卡持有人每年須在美國停留半年以上，否則綠卡可能會被沒收。但若有合理理由半年內不能回美，可申請回美證（白皮書），回美證的有效期限為2年。此外，歸化為美國公民，須在持綠卡5年內在美居留超過兩年半，且要誠實報稅。然而，越來越多的新移民拿到綠卡後便回中國工作，每年只是象徵性到美國報到，綽號「空中飛人」。

「空中飛人」在海外的勞務所得有免稅額。但稅法規定一年內在海外居留逾330天方能享有這項免稅額，即每年只能在美居留35天。這與移民法規定每年在美居留半年才能保有綠卡的條件矛盾。但若申請了回美證（白皮書），將綠卡和回美證配合使用，即可合法在海外居留1-2年，再入關時綠卡也不會被沒收。既符合移民法的要求，同時享受稅法規定的一定數額的免稅額。

海外賬戶設在「避稅天堂」

根據美國銀行保密法，任何人在海外如擁有銀行賬戶、經紀賬戶、共同基金、單元信託基金以及其它金融賬戶，且這些賬戶內的累計資金超過1萬美元，須填寫外國銀行和金融權表格TDF90-22.1（Reporter of Foreign Bank and Financial Authority, FBAR）。不過，如果賬戶設在波多黎各、北馬里亞納群島以及美屬關島、薩摩亞群島和維京群島等世界著名的「避稅天堂」，則可享受免稅待遇。

善用贈予免稅

在美國，一個人一生只能贈予他人100萬美元，每年每人可以贈予1.1萬美元。如果1年內的贈予超過這個數額，就要向稅務局申報，也可選擇不交贈予稅，即把贈予從將來的150萬遺產免稅額中扣除，但要讓政府知道。

但贈予有時也會交更多的稅。例如，一對父母將一套買入價為10萬美元的房屋贈予子女，現在該棟房子市值70萬美元。2年後出售該棟房子，獲100萬美元。但是，這棟房子成本價仍是10萬美元，子女獲得90萬美元收益，就要交資本所得稅。因為是贈予，基數從原始購買價算起。

如果採取其他的方式，稅額就會不同。例如，父母現在不贈予，而是在去世後作為遺產。若房子市價為100萬美元，該房屋的基數則為100萬美元。子女住滿2年後出售，獲得120萬美元，增值的20萬美元才要交稅。如是遺產，基數是資產所有人去世時的市價。

美國稅法小結

美國的稅法被認為是世界上最麻煩的稅法，現行稅制中的主要稅種有：公司所得稅、個人所得稅、銷售稅、遺產和贈與稅、社會保障稅、財產稅、資本或淨財富稅、累積盈餘稅、環境稅、奢侈品消費稅等。聯邦稅以個人所得稅、社會保障稅為主，其次有公司所得稅、消費稅、遺產和贈與稅、關稅等；州稅以銷售稅為主，輔之以所得稅等；地方稅以財產稅為主。

對新移民來說要交的稅種有：

1.公司所得稅：在美國沒有公司的新移民不需要繳納；

2.個人所得稅：在美國沒有收入地居民不需要繳納；

3.資本利得和投資所得：在美國的投資收入要納稅；

4.社會保障稅：居民或者非居民僱員應繳納的社會保險稅是僱員工資不超過94200美元部分的6.2%。

新移民或是收入比較簡單，可以自己報稅；但如果收入複雜，最好找專業人士處理，雖然要付給他們費用，但他們可能幫你省下更多的錢。

来源:多維新聞

【誠徵榮譽會員】溪流能夠匯成大海，小善可以成就大愛。我們向全球華人誠意徵集萬名榮譽會員：每位榮譽會員每年只需支付一份訂閱費用，成為《看中國》網站的榮譽會員，就可以助力我們突破審查與封鎖，向至少10000位中國大陸同胞奉上獨立真實的關鍵資訊，在危難時刻向他們發出預警，救他們於大瘟疫與其它社會危難之中。