怎样跟美国国税局打交道

在报税时究竟什么人该报税？如何报税？多维记者走访华人社区中多位专业与杰出的执照会计师，归纳多项报税时的入门方式与注意事项，供来自其他地区的移民及第一次报税的民众参考。

报税身份

美国国税局（IRS）与移民局对于报税者的身份问题有着很不相同的界定方式。在国税局所谓报税人身份中的居民(resident)和非居民 (nonresident)，与移民局所说的有居留权的移民(immigrant)和非移民(nonimmigrant)并不相同。

对移民局而言，凡持F、J、M、Q、H、L签证的外籍人士，都属非移民，但就国税局来说，符合报税资格的人越多越好，因此国税局所界定的报税身份，只有符合下列数种条件者，才被认定为非居民的身份，凡是持有F、J、M签证的留学生来美时间未超过五年者、或持J及Q签证的访问或交换学者来美时间未超过二年者、或是持其他非移民签证来美且去年一年在美国居留的时间未超过183天者，这些人可以非居民身份申报税务，而持有B签证来美之人按规定不得工作，因此也无报税的问题存在。

虽然非居民身份仍有报税的义务，但其申报程序及内容仍与被界定为居民身份者不同：

1，非居民得自美国以外地区或国家的奖学金及收入都不必申报，但是如果由学校提供的奖学金(非学费减免的部份)则一般要缴14的税，校方通常会先行扣缴。经过申请退税后，合于退税标准的部份，则可领回。

2，银行的利息免税(在开户时一定要先填写一张W-8表格，说明自己是非居民的免税身份)，但是如果是购买美国政府债券或股票所得的利息收入则必须缴税。

3，非居民只能个别申报税务，即使与配偶两人都是非居民身份，也不得联合申报。有家眷的留学生也不能将配偶和子女列入扶养宽减额(dependency exemption)，因此只能享有个人宽减额 (personal exemption)。

4，非居民报税无基本减免额 (standard deduction)。在报税身份的议题方面，中美会计协会副会长杜泓青特别强调，过去民众多有移民局与国税局系统各自独立、资料不会整合的观念，但从现在开始，双边资料已有开始接轨的趋势，不过他认为没有合法移民身份却在国税局有报税纪录的人也不用太担心，基于这种政策与立场的矛盾，未来移民局不一定有权力去凭藉国税局的资料逮捕非法移民。

美国法律规定报税人必须有社会安全号码，而没有社安号码而有缴税需求的人，则必须向国税局申请一组名为“个人报税识别号码”的税号，才能进行报税事宜。而过去没有社安号码的非法移民，也常常透过向国税局申请税号的途径，取得一组同样是九码的号码。

由于这组以九开头的数字常有被当作社安号码而滥用的纪录，因此国税局发放税号目前已采取日益严格的措施。申请人除了必须准备两份官方发放、且至少一样附有照片的正式身份文件外，还须附上税表等报税资料，以证明自己的报税举动才有机会取得税号。

1040表是美国个人收入联邦税申报表，这份表格是报税人每年都会用到的基本表格，如果报税人的退税情况并不复杂，可以选择使用1040A或1040EZ 表这两种美国个人收入联邦税申报表的简化表。纳税人如果不用分们别类填写，或者自己经商以及可缴税的收入在五万元以下，可使用该表。

1040EZ表是申报个人收入最简化的税表。纳税人如果没有减扣税额、不需要调整总收入、只有纯工资收入、利息或者只有失业金收入、且没有附属家眷者就可选择该表。

1040A 包含了几样1040EZ表中没有的项目，若报税人想采用分项扣除法、申报多项投资收入和其他收入时，则必须采用1040常规税表。如报税者选择以传统的手写填表方式来报税的话，国税局(IRS)一般建议采用较简单的报税表，将出错率降到最低越小，不仅节省时间，还可加快IRS对税表的处理时间，使报税人更早获得退税。

具体来说，三种申报表格的适用范围分别为，1040EZ简表适用于去年需课税收入低于$50,000、报税身份是单身或夫妇合报、年龄在65岁以下、没有赡养人、利息收入不超过$1,500者。

而1040A 表适用于去年需课税收入低于$50,000、有投资增值分配(Capital gain distributions)但没有其他的资本增长或损失、可申报的抵税优惠仅包括以下几项--儿童抵税额(credits for child tax)，教育费抵税额(education)，EIC减税优惠额,儿童及家属照顾费抵税额(child and dependent care expenses)，领养及退休储蓄存款抵税(adoption and retirement savings contributions)、扣税额仅包括IRA帐户存款，学生贷款利息(student loan interest)，教育者开支(educator expenses)或高等教育学费(higher education tuition and fees)、以及不采用分项扣除法报税者。

至于常规的1040个人所得税表则适用于去年课税收入超过五万元$50,000、可自由采取分项扣除法(Itemized deductions)或标准扣除额(StandardDeduction)、自雇业者申报收入所得、需申报出售地产的收入所得、此外1040常规表可以申报所有类别氖杖搿⒖鄢 看中国网站 禁止建立鏡像網站。返回正版看中国网站。

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