加国个税申报：依法报税合法避税

作者：张薇发表：2008-03-11 21:43

上周五曾就今年报税的一些基本变化以及大温地区为符合条件人士免费协助报税的机构做了简单介绍。许多读者致电本报，提出了一些具体问题。本期报税专题，记者採访了註册財务规划师张婧媞，就一些读者关心的问题做专业解答。

依法报税人人有责

记者：还没有收入的新移民需要报税吗？

张婧媞：报税是每位加拿大居民的义务，同时，很多加拿大的福利要通过报税才能申请。新移民需要注意的是，一落地就可以申请牛奶金（Canada Child Tax Benefit），GST退税，不要等到报税的时候再申请。此外，要申请牛奶金的家庭夫妻双方一定要同年一起报税，否则就没有牛奶金。

记者：关於海外收入、海外资产以及海外企业报税的规定是什么？

张婧媞：很多新移民在登陆加拿大之前在原居住国有收入或拥有资产，部分移民还拥有海外企业。根据加拿大税法，新移民在第一年报税时，应申报上年成为税务居民起到年底之间的全球收入；而在第二年报税时，应申报在海外的资产，第三年3月底之前申报海外企业。以2007年7月1日以后登陆加拿大的移民为例，在2008年4月30日前，需申报上年度7月1日至12月31日间的全球收入，包括在加拿大以及海外的收入；在2009年4月30日前，需申报海外资产；在2010年3月31日前，需申报海外企业。

根据规定,只有当海外资产价值超过十万加幣时才需要申报，那么是否所有超过该价值的海外资产都应该向政府申报呢？有那些详细的划分呢? 下面是需要向政府申报的海外资产：

1、海外存款。
2、手中持有的海外股票或基金。
3、海外债权。
4、海外信托
5、海外除自用的房地产。
6、其他资产，比如非经营性质的固定资产等。

部分移民尤其是投资移民往往拥有海外企业或海外企业股份。根据加拿大税法规定，居民本人以及有血缘关係的家人，如拥有符合以下企业股份超过10%，即需申报：

1、企业价值超过100万加元，或
2、企业总营业额超过2万5000加元

记者：如果不申报海外收入、海外资产以及海外企业会有风险吗？加拿大税务局会到我原来居住的国家核查吗？

张婧媞：根据税法的规定来进行报税是每位居民的义务，大家都必须遵守。从移民个人角度来看，申报这些海外专案会比较繁琐，而且又可能导致缴税，但是如果不这么做，就会有被查出的风险。需要承担由此导致的后果。试想，如果移民不如实申报海外资产，同时在加拿大又不工作没有收入或者没有足够多的收入，那么在加拿大购房、储蓄就会引起加拿大税务部门的怀疑。即便税务部门没有马上核查，日后也可以追溯。加拿大和中国有相关税务协定，一旦加拿大税务部门去查证移民在中国的资产状况，中国税务部门有义务配合。多年前就曾有过加拿大国税局越洋侦探前往香港查询移民海外资产的案例出现，所以建议新移民对此一定不要抱有侥倖心理，从长计议，如实申报。

理解规定合法避税

记者：哪些费用可以抵税？

张婧媞：对於移民个人和家庭来说，学费、医疗费用、托儿费、以工作为目的的搬家、月票（需保留月票的购买收据）、16岁以下孩童的健身费用、捐款等费用，可以用於抵税或增加免税额。而对於一些自雇式的移民，很多与生意有关的费用如汽油费、办公用品等也可以用来抵税。
记者：可以自己报税吗？

张婧媞：每个人都有资格报税，如果对自己的財务状况很清楚，收入支出很简单，就可以自己报税。如果有很多投资，財务状况比较复杂，就需要諮询专业人士。
新移民如果自己报税，一定要特別注意以下几点：

1、填写登陆时间；
2、在"Elections Canada"选择"No"；
3、每个家庭只有一人申请GST退税(任何一人)；
4、退税的情况下，最好填写自己的银行账號，这样可以將退税款直接打入个人银行户口；
5、每个孩子可以给父母增加2000元的免税额，所以一定要把未成年子女资讯提供清楚；
6一定不要忘记签名（如电子报税则无需签名）。

未雨绸繆备齐凭证

记者：每年在报税的时候，很多人都为搜集相关单据和凭证而手忙脚乱，对此您有什么建议吗？

张婧媞：为了避免这种情况，所以建议大家平时就养成收集相关凭证的好习惯。首先要根据税务规定，从每年一月一號起，就把各种相关收据和凭证归类放在一起，比如一个抽屉或盒子。並且请大家注意，所有与报税有关的单据都要保留六年，因为加拿大税法规定，税务局有权追溯六年內的报税材料。

如果上年度报过税，找出上年度报税的税表存底，另外还有税务局寄给你的税务评估通知，上面有前一税务年度的重要资讯供今年报税时参考，以及税务局寄来的你的地址標签。
同时，要准备好个人、配偶及子女的SIN卡、健康卡，永久居民卡等，用於记录报税者及家人的个人资讯。

其他材料主要分为收入类凭据和支出和抵扣类凭据：

收入类凭据：

1、T4表。你在去年工作过的每一个公司、机构寄来的T4表（一般会在二月底之前寄到，如果没有收到，应该去询问），记录你在去年的收入和缴税情况。如果你去年领EI，会收到T4E表。
2、T5表。你有存款或资金户口的银行或其他投资机构寄来的T5表，上面有利息等收入。
3、投资股票、房产的记录。
4、奖学金收入，研究费收入。
5、公司雇员除底薪外还有佣金收入，要准备雇主签字的T2200表。

支出和抵扣类凭据：

1、本人、配偶及子女在学院或大学里学习，学校会寄T2202A表用於申报学费。
2、支付託儿费用的收据，托儿机构（或个人）的名字，SIN卡號。
3、本人及家人支付医疗费的收据，包括购买医疗保险的收据。
4、购买退休储蓄计划（RRSP）的收据。
5、如果出租房屋，有费用要申报，需要收集所有费用支出的收据（如广告费、维修费等）。
6、自雇人士或者有生意收入者，匯总整理所有收入及支出凭证。
7、公车月票收据。
8、用於工作目的的搬家费用。
9、各类捐款（慈善捐款、政治捐款、教堂奉献）的收据。
材料准备是件复杂的事情，稍有遗漏，就会影响报税的结果。以上只是列举了一些基本的报税材料，实际需要將因每个人的个体情况而定。

来源:环球华报

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