中美协议震动业界 中概股审计底稿为何重要？(图)

中美两国宣布就中概股的审计问题达成协议。（图片来源：Getty Images） 看中国网站 禁止建立鏡像網站。返回正版看中国网站。

（看中国记者李正鑫综合报导）8月26日，中美两国宣布就中概股的审计问题达成协议，中美审计之争暂告一段落。审计底稿为何重要？下面是公众需要了解的事情。 看中国网站 禁止建立鏡像網站。返回正版看中国网站。

中美达成协议 审计之争暂告一段落

8月26日，美国证监会（SEC）宣布，已经与中国证监会、财政部达成合作协议。

美国证监会主席加里·根斯勒（Gary Gensler）26日发表声明说，“这个协议标志着我们第一次从中国收到如此详细和具体的承诺，他们将允许PCAOB进行符合美国标准的检查和调查。”

美国上市公司会计监管委员会(Public Company Accounting Oversight Board, 简称PCAOB)，是负责对在美国上市企业的会计和审计工作进行监督的非盈利机构。

根斯勒指出，“只有在PCAOB实际上能够对中国的审计公司进行完全检查和调查的情况下这个协议才有意义。如果不行，差不多两百个在美上市的中国企业将会因继续使用这些会计师事务所而遭到禁令，不得在美国进行他们的证券交易。”

据《华尔街日报》报道，知情人士说，中国证券监管机构正在安排在美上市的中概股及其会计师事务所，将其审计底稿和其它数据从中国大陆转移到香港。中国证监会最近向一些会计师事务所和公司告知了这一计划，并称美国会计检查人员可能最早于下个月抵达香港。，只有当美方确定其可以全面检查这些审计底稿时，双方才能达成最终协议。

来自佛罗里达州的美国共和党联邦参议员鲁比奥（Marco Rubio）26日发布书面声明敦促美国证监会完全遵守协议，对在美上市中国企业审计进行全面检视。“多年来，中国公司无视我们的法规，从美国金融市场获利，使美国人面临巨大的金融风险，这一天终于就要结束了。”

鲁比奥在声明中说，“（中国）在美国交易所上市的企业将必须提供完全透明的审计内容，否则它们将被摘牌。”

中国概念股，简称中概股，是指一系列以在中国大陆的资产或营收为其主体组成部分公司的股票。一般来说，中国概念股公司是中国公司在官方同意或授意下，以在海外上市的方式来获取境外资金的一种方式。

中国官方也在26日宣布中美达成协议的消息。官媒《中国基金报》称中美达成的这个协议为“超重磅大利好”消息。报道还详细介绍了这个双边监管协议所涉及的对等原则、合作范围、协作方式、合作目的等八项主要内容，并解答了有关中国企业退市风险等许多问题。

中国证监会在当天发表声明说，合作协议的签署，是中美双方监管机构在解决审计监管合作这一共同关切问题上迈出的重要一步，为下一阶段双方积极、专业、务实推进合作奠定了基础。

审计底稿为何重要？

简单地说，审计底稿是在财务报表审计期间的汇总文件。这些文件提供了相应的证据，证明审计人员获得了足够信息来支持他对相关公司财务状况发表的意见。审计底稿也为审计工作得到适当计划和监督提供了证据。

长期以来，美国监管机构要求查阅在美上市中概股的审计底稿，但北京当局以“国家安全”为由拒绝配合。中国多项法律法规明确，审计底稿等档案应当存放在境内，理由是涉及到国家机密、信息安全和国家主权。

随着中美关系恶化，中国加强了对审计底稿的管控。美国监管部门也加大了施加的压力，要求在美上市的中国企业达到最新的审计要求。

目前有超过200家中企在美国上市，如果这些公司的审计资料连续3年未能接受PCAOB检查，它们有可能从2024年开始被美国证券交易所摘牌。退市的风险迫在眉睫，在美上市的一些中企，包括阿里巴巴集团等，正将香港从第二上市地点转为主要上市地点。

来源:看中国

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