美國推史上規模減稅不止是一頁A4紙

原標題:美國推史上規模減稅,中國怎麼辦?

2017-12-6 09:08 作者: 馬光遠

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【看中國2017年12月6日訊】川普(特朗普)的減稅方案在美國參議院獲得通過,這出乎很多人的意料。因為在這個方案剛提出來的時候,這個剛提出時只有一頁A4紙的減稅方案就受到了包括中國人民在內的各界人士的嘲笑。但更出乎意料的是,對這個方案反響最大的居然不是美國人民,而是中國一些人。某些中國人對川普的不負責任的減稅方案給予了猛烈的抨擊。

川普的減稅方案涉及的領域很多,最重要的有這麼幾條:一是將美國企業的所得稅從目前的35%降至20%,力度很大。這條減稅措施在減輕美國企業負擔,和歐洲企業所得稅基本持平之後,從企業所得稅本身而言,美國在制度層面的競爭劣勢得到了很大的改觀。特別是,這個減稅方案對美國製造業回歸的政策顯然是有很大的好處的;二是大幅度降低海外美國企業利潤匯回美國的所得稅,從35%降至7%-14.5%區間,這對於大量的美國海外企業將利潤匯回美國的刺激力度是非常大的。

為了逃避高額的稅收,美國500強企業在海外大量囤積利潤,據Business Insider報導,瑞銀統計的截至去年四季度的數據顯示,美國企業囤積在海外的利潤高達2.4萬億美元,其中最高的30家公司境外留存利潤總和就達到1.4萬億美元。在減稅之前,這些利潤如果匯回美國,需要繳納6,000多億的利潤。

三是在個人所得稅方面,除了大幅度提高個稅扣除額,還把個稅從七檔減至四檔,分別為12%、25%、35%和39.6%。這無論對低收入群體,還是高收入群體,減稅效果都非常明顯。減少個稅最大的好處,當然是有利於刺激美國的消費。當然,在這個過程中,有很多美國的富豪明確表示並不願意為自己減稅,有這麼高的覺悟真讓中國很多經常想辦法逃稅的富豪們汗顏。

對於川普的減稅舉措,批評最多的無非三條:一是美國目前債務總額高達20萬億美元以上,欠一屁股債,居然還好意思減稅,減稅之後拿什麼還錢?這種思維很顯然屬於憂國憂民之列,特別擔心美國人民還不了錢;二是認為川普的減稅舉措是不正當競爭,你把稅減那麼低,讓稅負很高的國家怎麼辦?你一減稅,大量的國際資本被你全吸引到美國了,製造業也回去了,這對別的國家而言無疑是一種實質性的「傷害」;三是質疑減稅的效果。很多專家引經據典的說明,減稅其實起不到刺激經濟發展的作用,舉得最多的例子是里根時代的減稅政策效果寥寥;四是認為本次減稅效果對富人的好處遠遠大於窮人,美國1%的富豪將會獲得超過一半的減稅的好處。

但是,不管有多少條理由,我仍然感覺不可思議的是,為什麼很多人中國對此反應激烈,非常激動,痛斥川普不負責任。反觀美國人民,一直對川普非常看不慣的美國人民對這份減稅方案大多持肯定態度,除了一些得了好處還賣乖的富豪。企業、富豪、普通人,在這份減稅方案裡都得到了好處。

其實,對於這個被稱為美國歷史上最大的減稅方案,中國一些人大可不必大動肝火,認為美國的減稅會損害中國的競爭力。一個國家的公共政策有沒有競爭力,不是互相比爛,而是不斷進步。美國有沒有減稅的必要?當然有,美國的企業所得稅相對於歐洲而言,以前的確是太高了,並不利於美國的競爭力,降到20%,中國企業所得稅的競爭劣勢出來了;個人所得稅,這次美國大幅度提高扣除額,又減少檔次,最高的個稅是35%,而中國最高檔的是45%,並且扣除額一直被詬病。

如果認為美國的減稅舉措,會吸引一些企業回到美國,正確的做法應該是塑造本國稅收政策的競爭力,而不是去抨擊美國的舉措會引發「競爭性減稅」。從國際潮流而言,哪個國家沒有在減稅?中國過去10多年一直在減稅,而且每年都在強調要加大減稅的力度。可以說,全球經濟進入後危機時代之後,如何重塑經濟政策的國際競爭力,而不是僅僅靠印鈔票,已經成為全球的共識。你不減稅,別人會減,別人通過減稅獲得了競爭力,對於稅負過重的國家而言無疑具有競爭層面的壓力。

好了,說點掏心窩子的話。這麼多年,關於稅收,我寫了很多文章,核心觀點無非是,就中國現有的稅收而言,無論是宏觀稅負,還是企業的總體稅費負擔,都遠遠超過了很多發達國家和發展中國家。每一次談及中國的稅負和稅收痛苦指數,大家都會拿出很多年前福布斯的一個全球稅負痛苦指數的排行榜,在這個排行榜上,中國稅負痛苦指數排名高居全球第二。有很多人對這個排名表示強烈反對,因為大家認為應該是第一,而不是第二。特別是宏觀稅負,我過去一直講,因為中國的稅費太複雜,如果把把所有的稅費負擔都統統計算,中國的宏觀稅負早已經趕英超美。

負責任的學者大多同意中國的宏觀稅負應該在37%到40%的水平。很多年前,世界銀行的研究成果表明,發展中國家和發達國傢俱有不同的「最佳宏觀稅負水平」,按照世界銀行的結論,低收入國家的最佳宏觀稅負水平為13%左右;中下等收入國家的為20%左右;中上等收入國家的為23%左右;高收入國家的為30%左右。

中國作為一個低收入國家,宏觀稅負水平卻早已經超越了很多高收入國家。這麼高的稅負下,企業能夠活著已經不易,談何創新和轉型?記得2011年,北京大學國家研究院的一個研究報告表明:由於幾近一半以上的利潤都被稅費侵佔,當年江浙一帶的中小企業,72.45%預計未來6個月沒有利潤或小幅虧損,對未來6個月經營信心較低;3.29%預計未來6個月可能大幅虧損或歇業,對未來經營持悲觀態度。在利潤下滑,稅負沈重的情況下,一部分中小企業只能放棄實業,而勉強堅持做實業的,大部分靠偷稅漏稅苟延殘喘。很多企業能夠活著,的確是靠逃稅求生存。

就此而言,中國要真正獲得國際競爭力,減稅,大幅度減稅無疑是不二選擇。無論是鼓勵製造業,鼓勵創新,還是鼓勵居民消費,不減稅是很難的。美國的債務負擔那麼重,還有勇氣推出如此規模的減稅方案,中國口口聲聲政府債務風險可控,比例適合,為什麼就不敢拿出一個最真誠的減稅方案提升我們稅收政策的國際競爭力呢。

對於有些人抨擊美國減稅,我昨天發的一個閱讀量過百萬的微博也許可以解釋:「為什麼要譴責美國減稅,因為美國不應該減稅,稅本來就不高。我們這麼高,我們都不減少,不該減的居然來湊熱鬧!不罵你罵誰?」


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